美国国税局虚拟货币征税指南

加密货币正在走向合规时代。请保管好本美国加密货币税收指南

加密货币与税收的关系

无论你是经验丰富的加密货币交易者，还是只是收到少量的加密货币作为礼物。了解其税收影响非常重要。加密货币征税是一个很少有人讨论的话题。这并不令人兴奋，许多人都不知道。我不知道这个领域正在发生什么。

人们经常把加密货币称为数字货币，但在大多数政府眼里。它不是真正的货币。在21-2014年的通知(21-2014年通知)中，国税局将加密货币标记为财产，市场参与者被要求报告相关的资本损益。

贝克博茨(BakerBotts)税务合伙人乔恩d费尔德哈默(JonD.Feldhammer)认为，加密货币被视为财产，应该被征税。如果你为了另一项投资而出售、购买或交易加密货币，你就必须缴税。。如果你以3万美元买入一枚比特币，几个月后以5万美元卖出，你将获得2万美元的短期应税收入。然而Feldhammer提到，事情从这里开始变得复杂，因为人们经常因为各种原因去做日内交易。

假设有人拥有50，000美元的BTC，并想购买NFT。在这种情况下，他可能被要求使用ETH来购买特定的NFT，因此他必须首先用ETH替换BTC来完成交易。费尔德哈默声称，在这种情况下，你仍然有20，000美元的应税收入。因为您将财产(BTC)更改为另一个财产(瑞士联邦)，所以这是一个应税交易。

如何对加密货币征税？

如果在非退休账户中买卖或兑换加密货币，将面临资本利得或损失。。就像美国国税局对其他投资征税一样，你的盈利或亏损可能是短期的，也可能是长期的，这取决于你在出售或交易加密货币之前持有它的时间。

假设你持有加密货币一年或一年以下才出售。任何利润通常被视为短期资本利得，按普通所得税税率征税。如果持有加密货币超过一年，利润通常被视为长期资本利得，按长期资本利得税率征税。

对于通过加密活动获得的短期资本收益或普通收入，您应该使用下表计算您的资本利得税：

2022年短期资本利得税率

如果您持有加密货币超过一年，请使用下表计算您的长期资本利得：

2022年长期资本利得税率

美国国税局'；s虚拟货币征税指南[XY002][XY001]虚拟货币被广泛定义为价值的数字表示，可以作为交易媒介、记账单位和价值储存手段。。可兑换虚拟货币是一种与真实货币等值或作为真实货币替代品的虚拟货币。

随着加密货币的发展，美国国税局发布"修订版2019-24"；以及关于虚拟货币交易的常见问题列表。。"修订版2019-24"；旨在解决两种独特的情况：一种是软分叉，纳税人没有收到新的加密货币；另一种是硬分叉，纳税人因为空投获得新的加密货币。

你的加密货币什么时候征税？

要确定是否需要缴税，首先考虑你如何使用加密货币。

不征税的例子

用现金购买加密货币并存储——购买并持有加密货币不征税。一般卖的时候要交税，收益才会变现。

向免税慈善机构或非营利组织捐赠加密货币-您可以直接向GiveCrypto.org等慈善机构捐赠加密货币。

如果您的加密货币是作为礼物获得的，则获得礼物——。你不'；在你出售它或从事其他应税活动(如抵押)之前，你不必为此纳税。

赠送礼物——你每年可以向单身人士赠送价值高达15000美元的免税礼物(赠送给配偶的金额更高)。。如果您的礼物价值超过该金额，您必须提交礼物税申报表。如果你在没有购买商品或服务的情况下向他人转移加密货币，它可能会被视为一种礼物，即使你没有'；我不是故意的。

给自己转账加密货币——钱包或账户之间转账加密货币不需要缴税。你可以根据你的原始成本和购买日期来跟踪你销售时的潜在税务影响。作为资本收益征税

出售加密货币换现金——如果你以高于成本的价格出售资产，就需要交税。如果你亏本出售，你可以从税款中扣除损失。

把一种加密货币转换成另一种——比如你用比特币买以太坊。从技术上来说，你必须在购买新资产之前卖掉你的比特币。国税局认为这是应纳税的，因为这是销售。如果你以高于成本的价格出售比特币，就需要交税。

使用加密货币购买商品和服务——例如如果使用比特币购买披萨，需要缴纳交易税。对于国税局来说，支付加密货币和出售加密货币没什么区别。

加密货币支付所得

计税

获取加密货币换取商品或服务

挖矿加密货币

赚取质押奖励

赚取其他收入

获取加密货币从硬叉

你可能会收到加密货币项目的空投。接收空投被视为收入，必须申报自己的纳税额。

获得其他奖励——此列表并不详尽；可以获得免费加密货币的原因有很多。这些包括学习技能或激励。比如推荐一个朋友去加密货币交易所，获得一个5美元的比特币。无论如何，你必须将这些作为收入申报。

如果你从加密货币中赚了很多钱，可能会影响你的税级，你可能会为所有收入支付更高的税率。。你可以访问IRS.gov获取最新的联邦所得税指南。

2019年，美国国税局向可能不符合要求的纳税人发出了1万多张税务通知。2020年年中，它向可疑纳税人发送了另一批税务通知，但2021年没有发送任何信件，这可能是因为国税局过渡到远程工作，并解决了与激励相关的问题。

另外，随着8月份通货膨胀削减法案的通过，国税局的审计工作预计将会增加。该法案为执法活动拨款450亿美元，包括数字资产监控和合规活动。未来十年，该机构将把这些资金投入到审计和税务工具及人员上。

鉴于这些发展，加密货币纳税人可能会担心自己会被国税局审计。了解国税局审计的来龙去脉以及如何避免审计可能会消除一些恐惧。根据国税局的记录，只有一小部分购买、出售或交易加密货币的人在纳税申报单上正确报告了这些交易。自2014年以来，该机构于2019年10月首次发布了关于如何报告和征税加密货币的指南。

自2020纳税年度以来，美国国税局已经改变了1040表格，以包括以下问题：您是否在2022年的任何时间接收、出售、发送、交易或以其他方式从任何虚拟货币获得任何经济利益？

如果您选择"是的"，国税局可能想在你的纳税申报单上看到加密货币交易的收入。

加密的税务软件允许您跟踪所有这些交易，并确保您在报税时有一份完整的活动清单可以报告。。该软件集成了多个虚拟货币经纪人、数字钱包和其他加密平台，可以将加密货币交易导入到您的在线税务软件中。这可能包括加密货币交易和涉及虚拟货币作为商品和服务支付形式的交易。

基于加密的税务软件交易报告可能类似于您在8949表格中提交的纳税申报表。国税局可能会将其格式化，以便他们可以轻松地将其导入报税软件。

国税局能监控加密货币活动吗？

虽然加密货币是匿名的，但国税局可能能够跟踪您的加密活动。例如，如果您在加密货币交易所进行交易，交易所会通过1099-B表格(经纪收入和易货交易)提供报告。他们会向国税局报告你的交易。

此外，美国国税局使用区块链分析工具来识别数字钱包的加密活动，并在涉嫌逃税或洗钱的情况下将其与个人相关联。因此您应该确保在当前的纳税申报中报告所有加密货币活动。

你是否面临加密税的噩梦？

杰克逊翰威特首席税务信息官马克斯特伯说。如果纳税人能够'；如果在纳税日的最后期限前没有支付，他们可以与国税局制定支付计划。仅仅告诉国税局你不知道你的加密货币交易被征税是不够的。根据EY税务合伙人托马斯谢伊的说法。如果你触发了一个应税交易，但缺乏法币来缴税，你可以把多余的资产换成法币，这本质上是一种出售补偿。

如果你有点担心搞砸你的加密税单，你'；你最好咨询一下税务专家。沃克声称资本利得负债可以通过多种方式减少，纳税人可以利用各种税收抵免和减免来减少所欠的所得税。

最后，这里有一些减少加密税的实用方法：

在出售或使用它们之前。持有盈利的加密货币投资至少一年，长期所得税率低于短期所得。

税收损失补偿。如果你在各种类型的加密货币上获利和亏损，你可以同时卖出这两种加密货币，并用亏损抵消你的收益。

考虑建立加密的个人退休帐户。这种类型的账户和其他个人退休帐户一样，允许你进行免税捐赠，只在提取资金时纳税。

想要遵守规则或者至少遵守几条现有规则的加密货币原住民还是有一些选择的。。他们可以手动计算他们的加密税，希望支付正确的金额；或者他们可以使用减税工具在税后保留更多的加密货币。

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