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■ 本报记者 杨成万

随着一年一度上市公司半年报披露（包括预告）大幕的开启，上市公司将陆续亮出自己的“中考”成绩单。对此，《金融投资报》记者就2018年上半年业绩同比下降的部分川股作为标本，对其原因进行了分析。

印纪传媒：恢复坏账计提比例致净利减少

印纪传媒（002143）原来预计，2018年1-6月净利润变动区间为26778万元至40167万元，同比增长0.00%至50%，修正后的净利润为1338万元―14727万元， 将比上年同期下降45%―95%。对此，深交所向其发来了关注函，要求公司给个“说法”。

公司在回复关注函时称，公司受市场环境的影响，目前影视剧的发行推后，导致2018年上半年影视发行收入较去年同期出现大幅下降。由于公司客户自身广告投放计划的调整，以及公司逐步减少需要提前垫资的广告代理项目，导致2018年上半年公司品牌推广项目较去年同期出现大幅下降。

事实上，公司修正原来预告的业绩，还与公司维持原坏账计提比例有关。2018年6月27日，公司披露《关于应收款项会计估计变更的公告》，拟对7-12月账龄的应收款项计提比例由5%变更为1%；1-2年账龄的应收款项计提比例由10%变更为5%；2-3年账龄的应收款项计提比例由50%变更为20%；3-4年账龄的应收款项计提比例由100%变更为50%。

按照修订后的应收账款坏账计提比例，1-6月账龄的影响净利润增加 1383.21万元；6-12月账龄的影响净利润增加1027.35万元；1-2年账龄的影响净利润增加2314.23万元；2-3年账龄的影响净利润增加 2562.35万元；3-4年账龄的影响净利润增加1554.01万元。合计影响净利润增加7458万元，

但遭到深交所问询后，公司方面表示：“我们认为，就2018年上半年回收情况来看，会计估计变更不够充分，而且也低于了行业平均水平。”公司因此决定不再执行修正后的应收款项坏账计提比例，恢复执行原有的应收款项坏账计提比例。由于原来的计提比例高于修订后的计提比例，从而使净利润比原来预计的有所下降。

宜宾纸业：剔除搬迁补偿款就“焉”了

宜宾纸业（600793）预计2018年上半年实现净利润21794万元，同比增长 60%以上；其中，非经常性损益金额约为 2.2 亿元左右。“如果剔除2.2 亿元搬迁补偿款不仅不盈利，还要倒赔钱！”有知情人士表示。

据悉，根据宜宾城市发展规划，位于宜宾市安阜岷江西路54号的359,574.37平方米的公司老厂区土地纳入城市统一规划中，在148,820万元人民币评估价的基础上协商确定的补偿金额为 20,473.83 万元人民币，加上建（构）筑物、机器设备、存货和停产损失等，按108,346.17万元人民币进行补偿。宜宾市征收中心已于2018年2月向公司预支搬迁补偿款3.3亿元人民币。在扣除对应的资产价值、停产损失以及员工安配置等相关费用后预计将实现大约2.2亿元收益。

对于公司上半年的实际经营业绩，市场人士持批评态度者并非个别，其基本观点是，公司所处的造纸行业，由于经过供给侧结构性改革、国家环保整治后，行业集中度大幅上升，众多小纸厂已被淘汰出局，国内纸品市场稳中趋好，而公司作为行业龙头企业，自然是受益者。特别是公司主要产品食品纸市场向好，产品销售价格较上年同期提高，但公司的实际利润却不升反降。

另有业内人士称，公司在资金方面也具备优势。今年6月13日，公司发布公告称，公司签发4亿元的商业承兑汇票给全资子公司宜宾竹之琨林业有限责任公司。到期时由公司控股股东宜宾市国有资产经营有限公司作为承兑人承诺无条件付款给托收人，公司作为出票人承诺到期无条件支付给承兑人。宜宾市国资公司无需公司提供担保或支付费用，属于对公司的财务资助。

成飞集成：将继续亏损0.35-0.70亿

更有甚者，有的川股“白忙活”了半年，如成飞集成（002190）继2017年亏损3119.58万元，今年一季度亏损2466.27 万元后， 预计2018年上半年将继续亏损3500-7000万元，同比减少983%--2067%。

汇源通信（000586 ）预计 2018年上半年亏损260万元-560万元，比上年同期增加亏损105万元，增亏19%-40%。原因在于营业收入同比下降，联营企业亏损增加，导致按权益法确定的投资收益同比减少；财务费用同比增加等。

川润股份（002272）预计上半年亏损1500万元--1900万元，同比增加亏损178%--253%。公司方面表示，主要是由于产品交付量减少，销售收入同比下降；同时因拓展新业务导致期间费用有所上升。

另外，今年上半年，有的个股虽然没有出现亏损，但净利润同比下降，看起来仍然“不太美”。如乐山电力（600644）预计，2018年上半年实现净利润5799万元，同比下降4%。对此，公司方面分析称，电力业务利润与上年同期基本持平，燃气业务利润因供气量同比增长而增长，自来水业务利润500万元～750万元，同比下降89%--98%。

达威股份（300535）预计，2018年上半年盈利1820.27万元？-2210.33万元，同比下降15%―30%。公司方面分析称，由于受销售结构变化、人工成本增加、股权激励产生股份支付费用、人民币对美元汇率变动产生汇兑损失等因素的影响，导致公司期间费用增加。

长城动漫（000835）预计，2018年上半年盈利500万元～750万元，同比下降74%--89%。 其业绩下降原因：一是由于文化部暂停国产网游备案和版号审批，导致子公司北京新娱兄弟网络科技有限公司推出新游戏时间受到影响；二是公司主营业务及外延发展所需资金成本上升，导致公司费用同比增长。

本文源自金融投资报

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标签： 同比下降 增加亏损 影响净利润增加