吉林金塔投资有限公司(吉林省金塔实业(集团)股份有限公司)

（上接D69版）

吉林金塔投资股份有限公司主要股东为公司高管人员、所属企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员，具有私募投资资金管理人资格，内部设有投资决策委员会和风险控制委员会，分别负责对投资项目、投资方案、退出方案等事项进行审议、决策和风险控制。投资决策委员会对基金资产配置等重大投资决策形成决议后提交董事会审议和决策，董事会职权之外的重大事项提交股东大会进行审议和决策。吉林金塔投资股份有限公司监事会依法行使监事会职权。

吉林金塔投资股份有限公司近三年未对公司委派董事、监事，均按照《公司法》和《公司章程》的规定参加公司历次股东大会并行使表决权。

（3）结合上述情况，说明公司是否存在被管理层控制的情形，实际控制人的认定是否准确。

回复：

结合上述情况，自公司上市以来至今，长春市人民政府国有资产监督管理委员会始终是公司的控股股东、实际控制人，公司实际控制人的认定是准确的，不存在被管理层控制的情形。

四、关于资产减值

11、年报显示，公司2017年计提固定资产减值准备8,077万元，请补充披露房屋建筑物发生减值的主要原因、存在减值迹象的时点，并说明减值准备计提是否充分，请会计师核查并发表意见。

回复：

2017年公司子公司双鸭山亚泰煤业有限公司计提固定资产减值准备8,077万元，原因如下：

按照2017年采掘计划，双鸭山亚泰煤业有限公司部分煤炭采区已经回采完毕，与之相关的水平大巷、车场、硐室、回风道等均已经废弃并封闭，双鸭山亚泰煤业有限公司对此部分资产全额计提了减值准备8,077万元。

会计师意见：

“该部分资产存在减值迹象的时点是2017年12月，该部分资产已全额计提减值准备，计提充分。”

12、年报显示，公司2017年计提商誉减值准备8,813万元，2017年末商誉账面余额为13.34亿元，请公司结合已确认商誉的子公司近三年经营情况，逐家披露公司计提或不计提商誉减值准备的原因、依据及合理性，公司未来是否存在大额商誉减值的风险，若是，请充分提示风险。请会计师核查并发表意见。

回复：

根据子公司近三年经营情况，公司聘请北京中科华资产评估有限公司对2017年末账面有商誉余额的16家子公司进行了减值测试，测试结果如下：

单位：万元

■

（1）吉林大药房药业股份有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额64,857.05万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。（2）长春龙达宾馆有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额4,094.73万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（3）亚泰集团哈尔滨水泥有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额195,513.01万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（4）亚泰集团通化水泥股份有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额31,890.55万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（5）亚泰集团伊通水泥有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额52,561.32万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（6）亚泰集团铁岭水泥有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额96,903.02万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（7）亚泰集团沈阳现代建筑工业有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额15,790.82万元，低于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期全额计提商誉减值准备。

（8）海南亚泰温泉酒店有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额-3,792.84万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（9）科尔沁左翼中旗宝龙山金田矿业有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额67,648.27万元，低于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期全额计提商誉减值准备。

（10）兰海泉洲水城（天津）发展有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额386,321.95万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（11）吉林亚泰集团（辽宁）建材有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额81,746.12万元，低于可辨认净资产的账面价值与商誉金额之和，公司持有吉林亚泰集团（辽宁）建材有限公司80%的股权，公司应计提商誉减值准备6,263.32万元，以前年度已经计提5,104.38万元，2017年度当期计提1,158.94万元。

（12）辽宁交通水泥有限责任公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额57,765.84万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（13）吉林龙鑫药业有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额11,690.68万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（14）亚泰（大连）预制建筑制品有限公司作为单独资产组2017年末预计可收回金额6,902.96万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备。

（15）北京亚泰永安堂医药股份有限公司和大连水产药业有限公司为公司2017年新收购企业，收购基准日至2017年末两企业经营稳定，作为独立资产组预计可收回金额较收购基准日未发生重大变化，2017年末未计提商誉减值准备。

（16）长春市政建设（集团）房地产开发有限公司等六家公司的商誉依据经营预期已于以前年度全额计提减值准备。明细如下：

单位：万元

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会计师意见：

“经过核查，我们认为，亚泰集团商誉减值的列报恰当。”

13、截至2017年末，公司开发产品、开发成本账面余额为60.64亿元，跌价准备为1.52亿元。请公司补充披露：

（1）开发成本中沈阳亚泰城、长春亚泰兰海公馆、蓬莱亚泰兰海公馆等多个项目开工时间较早、工程进度较预计投资总额进展缓慢，请说明开发成本中各项目的规划、现状、进展、销售计划及减值准备计提情况，说明减值准备计提是否充分，请会计师核查并发表意见；

回复：

沈阳亚泰城项目：

该项目占地面积273,316平方米，建筑面积773,730平方米，计划总投资366,113万元。2011年5月项目开工，截至2017年末已完成投资269,438万元，现处于开发建设期，一期已竣工，二期南区已竣工、北区暂未开发，三期部分主体施工完成。项目于2012年开始销售，2018年计划销售71,011平方米，预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

长春亚泰兰海公馆：

该项目占地面积5,129平方米，建筑面积43,106平方米，计划总投资48,077万元。2010年8月项目开工，截至2017年末已完成投资27,812万元，现处于开发建设期，主体施工已完毕，正在进行外墙施工、楼内砌筑抹灰及水电配套安装。计划2019年销售，预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

蓬莱亚泰兰海公馆：

该项目占地面积17,908平方米，建筑面积63,154平方米，计划总投资25,883万元。2011年4月项目开工，2014年末住宅部分及会所已经竣工。截至2017年末项目已完成投资22,830万元。2018年计划销售6,678平方米，预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

天津亚泰澜公馆：

该项目占地面积134,929平方米，建筑面积273,060平方米，计划总投资190,000万元。于2012年3月正式开工建设，截至2017年末已完成投资160,588万元。现处于三期开发建设期间，三期工程计划于2018年6月主体全部封顶，11月前全面达到验收条件，2018年计划销售43,845平方米，预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

南京亚泰梧桐世家：

该项目占地面积129,826平方米，总建筑面积373,007平方米，计划总投资183,282万元。2011年12月项目开工，部分产品已经结转开发产品。截至2017年末已完成投资 150,943万元，预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

长春亚泰山语湖：

该项目占地面积131,943平方米，建筑面积246,204平方米，计划总投资178,663万元。2008年8月项目开工，截至2017年末已完成投资65,010万元，一期主体施工完毕，预计竣工时间为2020年10月。2017年开始销售，2018年计划销售40,691平方米，预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

吉林亚泰凇山湖：

该项目占地面积240,121平方米，建筑面积398,258平方米，计划总投资242,574万元。2013年7月项目开工，截至2017年末已完成投资78,389万元，现一期已交付完成。2018年计划销售39,531平方米，预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

南京亚泰山语湖花园：

该项目占地面积70,433平方米，总建筑面积95,998平方米，计划总投资74,511万元。亚泰山语湖项目于2015年3月正式开工建设， 2016年12月完成首批房源竣工交付。截至2017年末已完成投资 69,254万元。预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

长春亚泰华府：

该项目占地面积148,145平方米，建筑面积242,245平方米，计划总投资176,223万元。2016年3月项目开工，截至2017年末已完成投资90,771万元，一期主体施工完毕。2016年末开始销售，2018年计划销售48,765平方米，预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

海南亚泰温泉海岸二期：

该项目占地面积70,151.53平方米，建筑面积39,689.62平方米，计划总投资65,733万元。2016年3月项目开工。预计可变现净值高于成本，未计提减值准备。

会计师意见：

“经核查，存在减值迹象的项目足额计提了跌价准备。其他项目不存在减值迹象。”

（2）开发产品中长春亚泰广场、长春亚泰杏花苑、长春亚泰豪苑等多个项目竣工已近10年，以长春亚泰杏花苑为例，本期仅减少67.86万元，期末余额尚有7046万元，销售进度缓慢，请公司说明开发产品中各项目的现状、销售计划、去化情况、报告期投资金额、结转为存货情况以及是否存在跌价风险，说明减值准备计提是否充分，请会计师核查并发表意见。

回复：

长春亚泰广场项目:

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品, 2017年无后续投资额。项目总可售面积67,045.60平方米，累计销售面积66,818.32平方米，未销售面积227.28平方米，已向客户收取部分房款，预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

长春亚泰杏花苑项目:

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品，2017年无后续投资额。项目总可售面积268,492.41平方米，累计销售面积246,806.52平方米，未销售面积21,685.89平方米，均为地下车位（共391个）。2018年未制定销售计划。由于地下车位售价过高，市场需求较弱，存在减值风险，按可变现净值测算并计提存货减值准备，2017年度计提存货减值准备3,552万元，减值准备已计提充分。

长春亚泰豪苑：

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品,2017年无后续投资额。项目总可售面积45,589.15平方米，累计销售面积44,269.68平方米，未销售面积1,319.47平方米，已向客户收取部分房款，预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

长春收购回迁房：

此房源2017年已实现销售，但由于款项尚未全部收回，预计2018年结转收入成本。

长春亚泰富苑：

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品, 2017年无后续投资额。项目总可售面积98,138.27平方米，累计销售面积96,632.21平方米，未销售面积1,506.06平方米，剩余房源为商业用房，预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

长春亚泰樱花苑：

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品, 2017年无后续投资额。项目总可售面积244,395.99平方米，累计销售面积244,107.00平方米，未销售面积288.99平方米。预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

长春亚泰桂花苑：

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品, 2017年无后续投资额。项目总可售面积157,661.94平方米，累计销售面积156,985.00平方米，未销售面积676.94平方米。预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

长春亚泰梧桐公馆：

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品,2017年无后续投资额。项目总可售面积404,378.00平方米，累计销售面积373,739.89平方米，未销售面积30,638.11平方米。由于地下车位产品等库存客户购买意向较低，按可变现净值测算并计提存货减值准备，2017年度计提存货减值准备3,419万元，减值准备已计提充分。

松原亚泰澜熙郡：

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品, 2017年无后续投资额。项目总可售面积345,094.12平方米，累计销售面积326,023.26平方米，未销售面积19,070.86平方米。预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

天津亚泰澜公馆：

该项目一、二期住宅已全部售罄，三期为在建项目，开发产品为二期商业和车位。2017年投资13,402万元。项目总可售面积253,165.64平方米，累计销售面积144,240.46平方米，未销售面积108,925.18平方米。预计可变现净值高于成本，2017年转回跌价准备76万元，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

蓬莱亚泰兰海公馆：

该项目为在建项目，开发成本住宅部分全部结转为开发产品,2017年无后续投资额。项目总可售面积61,045.68平方米，累计销售面积27,418平方米，未销售面积33,627.68平方米。预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

沈阳亚泰城：

该项目为在建项目，开发成本暂未全部结转为开发产品。2017年投资额20,823万元。项目总可售面积401,917.58平方米，累计销售面积299，700.94平方米，未销售面积102,216.64平方米。由于部分房源客户购买意向较低，按可变现净值测算并计提存货减值准备，2017年度计提存货减值准备695万元，减值准备已计提充分。

天津亚泰津澜庭院：

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品，剩余开发产品为商业和车位，2017年投资1,742万元。项目总可售面积141,360平方米，累计销售面积107,882平方米，未销售面积33,478平方米。该项目未售车位预计可变现净值低于成本，存在存货跌价风险，2017年度计提存货减值准备6,470万元，减值准备已计提充分。

吉林亚泰凇山湖：

该项目为在建项目，开发成本暂未全部结转为开发产品。2017年投资额21,430万元。项目总可售面积365,746万平方米，累计已售面积66,325平方米，未销售面积299,421平方米。预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

南京亚泰先锋青年公寓：

该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品，2017年无后续投资额。项目总可售面积39,516.00平方米，累计销售面积36,561.10平方米，未销售面积2,954.90平方米。预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

南京亚泰梧桐世家：

该项目为部分完工项目，开发成本部分结转为开发产品，2017年投资额13,170万元。项目已结转可售面积164,388.04平方米，累计销售面积163,674.84平方米，未销售面积713.2平方米。预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

南京亚泰山语湖花园：

该项目为部分完工项目，开发成本部分结转为开发产品。项目已结转可售面积65,633.94平方米，累计销售面积60,172.52㎡，未销售面积5,461.42平方米。预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险，未计提存货减值准备。

会计师意见：

“经核查，存在减值迹象的项目足额计提了跌价准备。 其他项目不存在减值迹象。”

14、年报显示，公司对应收账款及其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备，其计提比例为3-4年20%，4-5年30%，5年以上50%。请公司补充披露：（1）结合公司历史回款情况，说明上述计提比例的合理性；（2）公司3-4年的应收账款为1.93亿元，4-5年应收账款为0.44亿元，5年以上的应收账款为0.31亿元，5年以上的其他应收款为0.84亿元，列表披露3年以上账龄的前五大应收账款和其他应收款明细，并说明上述款项是否已充分计提坏账准备。请公司会计师发表意见。

回复：

按照公司会计政策的规定，公司以应收款项的账龄分别按不同比例计提坏账准备。具体比例为：

■

对有确凿证据表明应收款项不能收回，或收回可能性较小的，则需加大坏账准备的计提比例，直至全额提取。

上述计提比例是公司结合历年回款情况综合确定的。随着账龄的增加，坏账计提比例逐年增加，符合公司经营管理的实际情况。

账龄3年以上的前五大应收账款和其他应收款如下：

单位：元

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公司对上述存在欠款的企业已按照公司制度及会计准则充分计提坏账准备。辽宁公路水泥厂有3,320万元为收购中北水泥厂时的收购款预留款，不计提坏账，剩余部分全额计提坏账。铁岭市财政局涉及的1,357万元其他应收款为铁岭公司矿山恢复治理缴纳的保证金，矿山使用完毕后可全额返还用于矿山的恢复治理，无坏账风险。

会计师意见：

“我们认为，公司对上述应收款项已按照公司制度及会计准则充分计提坏账准备，列报恰当。”

五、关于会计处理和财务数据

15、年报显示，由于公司对持股9.96%的联营企业吉林银行采用权益法核算，吉林银行对东北特殊钢集团有限责任公司相关债权补提了减值准备，并作为会计差错更正对2016年相关科目进行了追溯调整，故公司也按照追溯重述法对上述会计差错进行了更正，调减2016年末未分配利润39,262,017.64元，调减2016年归属于母公司所有者的净利润43,624,464.05元，请补充披露：

（1）吉林银行对东北特殊钢集团有限责任公司相关债权发生减值的具体时间点、减值准备补提在2016年的原因，吉林银行2016年年报及2017年年报的会计师事务所及审计意见；

回复：

按照大连市中级人民法院2016年10月13日发布的辽02破02-1、辽02破04-1号公告，宣布东北特钢集团大连特殊钢有限责任公司、东北特钢集团大连高合金棒线材有限责任公司进入破产整顿。吉林银行大连分行依据中企华沪咨字（2017）第810号《东北特殊钢有限责任公司股东全部权益价值分析报告》，对东北特钢集团大连特殊钢有限责任公司、东北特钢集团大连高合金棒线材有限责任公司在吉林银行的存量债权资产补充计提了减值准备。

公司对持股9.96%的联营企业吉林银行采用权益法核算，按照《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，因上述调整事项发生在2016年，且调整金额占公司2016年度归属母公司净利润的比例达40%，公司应按照追溯重述法对上述前期差错进行更正，调减2016年度归属于母公司股东的净利润4,362万元。

吉林银行2016年度及2017年度报告的会计师事务所均为大信会计师事务所（特殊普通合伙），审计意见均为标准无保留意见。

（2）公司按照会计差错进行追溯调整的具体依据，是否系重大会计差错，是否按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》履行了相应程序，2017年年审会计师是否就更正后的2016年年度报告进行了审计。请会计师发表意见。

回复：

由于公司联营企业——吉林银行股份有限公司进行会计差错更正，更正金额对2016年度净利润影响较大，系重大会计差错，公司因此对2016年度会计报表进行了追溯调整。中准会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《吉林亚泰（集团）股份有限公司前期会计差错更正事项说明的专项审核报告》。

会计师意见：

“因重要联营企业吉林银行发生重大会计差错调整了2016年度财务数据，公司将其认定为重大会计差错并按照追溯调整法对上述差错进行调整符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定。”

（3）公司2018年1月30日发布2017年年度业绩预增公告称，预计 2017 年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期相比，将同比增加 400%到 430%，而2017年实际归属于上市公司股东的净利润同比增加630%，偏差超过200%，上述追溯调整系主要原因，请补充披露吉林银行做出上述会计处理的时点、公司知晓上述事项的时点，说明未进行业绩预告更正的原因。请会计师核查并发表意见。

回复：

2018年1月30日 ，公司披露了2017年年度业绩预增公告，经财务部门初步测算，预计2017年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期15,193万元相比，将增加60,807万元到65,307万元，同比增加400%到430%。2018年4月14日，公司披露了2017年年度报告，公司实现归属于上市公司股东的净利润为790,464,565.76元，实际净利润金额在预计的净利润金额76,000万元到80,500万元之间。

公司于2018年4月8日收到参股公司吉林银行股份有限公司2017年度审计报告，吉林银行股份有限公司对东北特殊钢集团有限责任公司相关债权补提减值准备，并作为会计差错更正对2016年相关科目进行了追溯调整，公司、中准会计师事务所（特殊普通合伙）与吉林银行股份有限公司及其2017年度财务审计机构大信会计师事务所（特殊普通合伙）进行沟通，了解会计差错的形成原因、会计处理的依据等情况，形成重大会计差错更正的议案，于2018年4月12日及时提交公司第十一届第四次董事会和监事会审议。

由于此次重大会计差错更正，调整了公司2016年度归属于上市公司股东的净利润，由15,193万元调整至10,831万元，致使公司2017年实际归属于上市公司股东的净利润与调整后的上年同期相比，同比增加630%，与2018年1月业绩预告中同比增加400%到430%偏差较大。

会计师意见：

“经核查，我们认为，因为公司及我们收到吉林银行经审计的2017年度财务报告时间为2018年4月8日，导致公司无法进行业绩预告更正。”

16、年报显示，公司1-4季度营业收入分别为19.28亿元、32.24亿元、31.31亿元和93.71亿元，归属于上市公司股东的净利润分别为-1.97亿元、2.69亿元、1.00亿元和6.19亿元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润分别为-2.00亿元、2.66亿元、0.84亿元和5.55亿元。请公司补充披露：（1）第一季度亏损的主要原因；（2）第二季度和第三季度利润差异较大的主要原因；（3）第四季度扣除一级土地开发整理业务的营收情况，与第二季度和第三季度是否存在较大差异及主要原因；（4）年报中当期非经常性损益明细表中显示本年度非经常性损益主要集中在政府补助、非流动资产处置损益等，请公司补充披露上述非经常性损益的确认时点和依据，请公司年审会计师发表意见。

回复：

（1）一季度亏损的原因

由于公司建材业务集中在黑、吉、辽三省，建材业务存在明显的季节性，即二、三季度为销售旺季，一、四季度为销售淡季。建材企业实行错峰生产政策，在此期间全部停产，其中：黑龙江省企业于2016年11月30日至2017年3月31日停产，2017年10月15日至2018年4月15日停产；吉林省和辽宁省企业于2016年11月16日至2017年3月31日停产，2017年10月31日至2018年4月15日停产。冬季房地产项目、基建项目停止施工，水泥、熟料销售基本停止。受此影响，建材企业一季度和四季度均亏损。

（2）第二季度和第三季度利润差异较大的主要原因

二季度实现利润2.66亿元，主要由于建材、医药产业进入销售旺季，分别贡献净利润1.99亿元和0.38亿元。三季度实现利润1亿元，主要由于建材、煤炭产业三季度进入销售旺季，分别贡献净利润2.25亿元和0.37亿元，同时，受兰海泉洲水城（天津）发展有限公司泉洲水城项目达到可售状态利息停止资本化导致财务费用增加1.5亿元，利润较二季度有所下降。

（3）第四季度扣除一级土地开发整理业务的营收情况，与第二季度和第三季度是否存在较大差异及主要原因

四季度营业收入93.7亿元，扣除一级土地开发整理业务60.5亿元，营业收入33.2亿元。与二季度32.2亿元，三季度31.1亿元差异不大。

（4）非经常性损益

非经常性损益的主要构成如下表所示：

单位：元

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非流动资产处置损益主要为公司总部2017年12月处置房产所取得的收益。

政府补助主要包括退企业所得税289,183.17元，增值税返还（12.5%）2,440,000.00元，依据是税收退还通知书，确认时点是收到相关款项的时间；拆迁补偿款17,086,152.26元。依据是拆迁补偿协议，确认时点是收到相关款项的时间；电能补贴10,561,500.00元，依据是2015年吉林省人民政府吉政办发（2015）18号文件，确认时点是收到相关款项的时间；稳岗补贴2,480,575.99元，确认时点是收到相关款项的时间；其他小额补助24,000,627.89元，为各子公司收到的小额补助合计数，确认时点是与收益相关的，为收到相关补助的时间；与资产相关的，为收到并且相关资产投入使用的时间。

其他营业外收入主要是违约金收入34,316,118.09元，确认依据是合同及协议，确认时点是收到相关款项的时间。

会计师意见：

“经过核查，我们认为，公司对非经常性损益的列报符合相关会计准则的规定。”

17、年报显示，公司2017年末流动比率和速动比率分别为0.96、0.68，公司2017年末短期借款、一年内到期的非流动负债分别为165.56亿元、43.16亿元；本期完成非公开发行的背景下公司筹资活动产生的现金流量净额为-19.83亿元、上年同期为-26.42亿元。请公司补充披露：（1）公司是否存在短期偿债压力及其还款安排；（2）公司是否存在流动性风险，以及对财务成本的具体影响。

回复：

（1）公司短期内无偿债压力。公司2017年加强资金收支管理，经营现金流较去年有较大改善，且整体债务较2017年年初减少22亿元，资产负债率已由年初的72.38%降至67.15%，2018年公司收回天津泉洲水城一级土地出让款，用于偿还部分到期借款，公司融资规模将进一步下降。且2018年公司主营建材产品保持价格回暖趋势，计划继续出让天津泉洲水城500亩土地，增加现金储备。

（2）公司不存在流动性风险。剔除天津泉洲水城一级土地项目的影响，公司外部应收款余额比2016年降低7.5亿元。公司2018年将继续加强应收账款管理，建材产业加大清收力度，重新理顺信用政策，对不符合信用政策的客户严禁赊销；地产产业重点清收天津一级土地出让后的应收款，2018年2月已收回13.4亿元，同时加快去化库存房源，加速推进现有项目进入预售阶段，加快资金回收。此外，公司现有合作金融机构对公司授信稳定，公司资金周转正常，财务成本未受到重大影响。

18、年报显示，建材行业、房地产行业、医药行业、煤炭行业、商贸行业、“其他”的毛利率分别较上年变动为增加0.62个百分点、增加50.94个百分点、减少0.76个百分点、增加0.54个百分点、减少0.64个百分点、减少6.35个百分点，其中房地产行业和“其他”的毛利率变动较大，而“其他”的营业成本为13.46亿元、毛利率仅为2.80%，请补充披露：（1）“其他”所指的主要行业、产品或服务，与医药、商贸等行业是否存在交叉；（2）“其他”的主要成本构成；（3）就各报告分部的收入确认和成本归集是否准确，请会计师发表意见。

回复：

（1）公司“其他”业务包括的范围是吉林亚泰（集团）股份有限公司，吉林金泰投资有限公司，长春亚泰热力有限责任公司，吉林亚泰建筑工程有限公司，吉林亚泰物业管理有限公司，吉林亚泰环境工程有限公司，吉林亚泰恒大装饰工程有限公司，吉林亚泰集团物资贸易有限公司，吉林亚泰电子商务有限公司。上述企业与医药、商贸等行业不存在行业分类上的交叉。

（2） “其他”企业主营业务收入、成本如下：

单位：万元

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（3）会计师意见：

“审计过程中，我们注意到，由于‘其他’中的相关企业与公司建材、医药、房地产、煤炭、商贸无行业上的交叉，公司将上述企业分类至‘其他’，公司各报告分部的收入确认和成本归集是准确的。”

19、年报第168-169页显示，（1）可供出售权益工具项下结构性存款及理财产品为31.68亿元，请补充说明结构性存款及理财产品确认为可供出售权益工具的主要原因和依据；（2）“14、可供出售金融资产”之“(3). 期末按成本计量的可供出售金融资产”披露按成本计量的可供出售金融资产期末余额为1,800万元，与“(1). 可供出售金融资产情况”披露数据不符，请补充披露主要原因。

回复：

（1）结构性存款及理财产品余额为31.68亿元，全部为结构性存款。

《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》第十八条规定，“可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除下列类资产以外的金融资产：（一）贷款和应收款项；（二）持有到期投资；（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。

划分为贷款和应收款项类的金融资产，与划分为持有至到期投资的金融资产，其主要差别在于前者不是在活跃市场上有报价的金融资产。由于本公司购买的理财产品或结构性存款不是固定收益产品，而是浮动收益产品，无法划分为贷款和应收款项；公开市场又无报价，无法划分为持有至到期投资；公允价值无法可靠计量，无法划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；公司持有的目的不是为了近期内出售，无法划分为交易性金融资产。因此，公司在初始确认时将其指定为可供出售金融资产。

(2) 2017年年度报告中“第十一节 财务报告”中“七、合并财务报表项目注释”中“14可供出售金融资产”中“（3）期末按成本计量的可供出售金融资产”填报有误，修改如下：

原为：单位：元

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现修改为：

单位：元

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六、其他

20、年报第24页研发投入同行业比较情况的列表显示同行业平均研发投入金额和公司报告期内研发投入金额分别为3.07万元和1.99万元，请公司核实是否正确；年报第170页至172页“17、长期股权投资”的列表中减值准备期末余额与长期股权投资期末余额一致，请公司核实是否正确。请公司核实年报中其他处数据是否正确，如有错误，请一并更改。

回复：

（1）2017年年度报告中“第四节 经营情况讨论与分析”中“二 报告期内主要经营情况”中“（四）、行业经营性信息分析”中“医药制造行业经营性信息分析”中“2 公司药（产）品研发情况”中“（2）研发投入情况”之同行业比较情况填报有误，修改如下：

原为：

单位：万元 币种：人民币

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现修改为：

单位：万元 币种：人民币

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（2）2017年年度报告中“第十一节 财务报告”中“七、合并财务报表项目注释”中“17 长期股权投资”填报有误，修改如下：

原为：

单位：元

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现修改为：

单位：元

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特此公告

吉林亚泰（集团）股份有限公司

董事会

二〇一八年五月十一日