其他货币资金账户核算(其他货币资金是外币账户吗)

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一、其他货币资金在现金流量表怎么填

一、应付票据中的保证金，如果已经支付，则必须填列在现金流量表中，列在“投资所支付的现金”项目。 二、商业汇票的承兑期限以中国人民银行颁布的《支付结算办法》为准，最长不得超过6个月，因此，保证金期限最长也应为6个月。 知识延伸： 现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。 因此，要根据其他货币资金的具体用途来填列。如，属于经营活动范围的，计入经营活动相关的收入、流出项目等。

二、其他货币资金明细账要分明细吗

其他货币资金，一般是专项用途的，整笔进出或者即使不是整笔进出也是很少的几笔的，所以不需要设置日记账，只要有三栏式明细账和总账就可以了。 一般大的国企选择在银行存款日记账上另设“其他货币资金”科目进行核算，并按照其他货币资金的种类，设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等二级科目， 在二级科目下再按外埠存款的开户银行，银行汇票、银行本票的收款单位、在途资金的汇出单位等进行明细分类核算。 实际上是将其视为另一个银行账户核算即可。

三、其他货币资金科目核算有哪些

设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下，设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。

外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。外埠存款要注意的问题包括：

1、非法设立外埠存款帐户。主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。

2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动。

四、不通过其他货币资金账户核算范围

1、其他货币资金主要是核算：银行汇票、银行本票、外埠存款、存储投资款等

2、其他的就不属于他的核算内容了，比如商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）这就是通过应收票据和应付票据核算了

五、其他货币资金的会计分录怎么做

企业单位在财务核算中，对其他货币资金的账务处理可以比照库存现金的账务处理方式，及其他货币资金增加时，借记其他货币资金，贷记对应科目，减少时，借记对应u，贷记其他货币资金。

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标签： 帐户核算 存款帐户 外埠存款