其他货币资金，其他货币资金外埠存款

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一、其他货币资金的共同特点

1、其他货币资金核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种存款。

2、这些存款的共同特点是：它们的使用受到种种限制，不是企业可以自由支配的货币资金。

3、比如，外埠存款专门用于企业在外地办理采购业务、专款专用；银行本票存款是企业向银行申请开具银行本票的时候，缴存到银行的款项，类似于抵押款；信用卡存款是企业缴存到信用卡的款项，一般只能消费、不能提现；

4、信用证保证金存款是企业申请信用证的时候，缴存到银行的款项，类似于抵押款；存出投资款是企业在申购投资的时候存出的款项，申购成功自动扣款，申购失败可以退回，在申购期间不能动用。

二、其他货币资金是什么类账户

1、其他货币资金是资产负债科目。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

2、在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。

3、外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。

三、其他货币资金的特征

1、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

2、为了反映和监督企业其他货币资金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，借方登记企业其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的其他货币资金的金额。

四、其他货币资金包括哪些

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。

五、其他货币资金主要包括哪些

包括以下内容:企业汇往外地采购物资的外阜存款，财务部门办理交相关人员外出办理业务的银行汇票，财务部门办理交相关人员外出办理业务的银行本票等。

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标签： 信用证存款 外埠存款 银行汇票存款